Situācija, ar kuru saskarās daudzi mazie uzņēmumi
Mazs uzņēmums ir nodibināts, apgrozījums neliels, darbība vienkārša. Tu sniedz pakalpojumus vai pārdod preces Latvijā un PVN Tev ikdienā nav aktuāls. Klientiem rēķinus raksti bez PVN, grāmatvedība ir vienkārša, un viss ir pārskatāmi.
Tad pienāk brīdis, kad uzņēmumam vajag izmantot kādu ārvalstu pakalpojumu. Piemēram, palaist reklāmu Google vai Meta, nopirkt domēnu, hostingu vai izmantot kādu citu Eiropas Savienības pakalpojumu sniedzēju. Tie ir pilnīgi normāli izdevumi mūsdienu uzņēmumam.
Tieši šajā brīdī daudzi mazie uzņēmumi līdz šim nonāca situācijā, kas nebija samērīga ar uzņēmuma apjomu.
Kāda bija problēma līdz 2025. gada vasarai
Līdz šim regulējums strādāja vienkārši, bet mazajiem uzņēmumiem neērti. Ja uzņēmums saņēma pakalpojumu no ES uzņēmuma, tam radās pienākums reģistrēties PVN reģistrā. Nebija svarīgi, cik liels ir apgrozījums un vai uzņēmums faktiski veic ar PVN apliekamus darījumus Latvijā.
Praksē tas nozīmēja, ka pat uzņēmums ar ļoti mazu apgrozījumu varēja nonākt pilnajā PVN režīmā tikai tāpēc, ka izmantoja, piemēram, Google Ads. Līdz ar to parādījās pienākums rakstīt rēķinus ar PVN, iesniegt PVN deklarācijas un dzīvot pēc pilnā PVN režīma noteikumiem, kaut arī uzņēmuma darbība tam neatbilda.
Šī bija reāla un izplatīta problēma, nevis teorētisks gadījums.
Ko tieši maina PVN īpašais režīms
PVN īpašais (139.2 panta) režīms ļauj mazam uzņēmumam saņemt pakalpojumus no Eiropas Savienības, neieejot pilnajā PVN režīmā.
- Tu reģistrējies PVN īpašajā režīmā.
- Tu nopērc Google Ads, Meta reklāmu, domēnu, hostingu vai citu pakalpojumu no ES uzņēmuma.
- Tu saņem rēķinu bez PVN.
- Tu ieej VID EDS sistēmā, ievadi šo rēķinu.
- Tu aprēķini un samaksā 21 % PVN par šo konkrēto rēķinu.
Praksē tas izskatās šādi.
- Tev nav jāraksta rēķini klientiem ar PVN.
- Tev nav jākļūst par pilnvērtīgu PVN maksātāju.
- Tev nav katru ceturksni jādzīvo pilnā PVN režīma realitātē.
PVN rodas tikai tajā brīdī, kad Tu saņem konkrētu pakalpojumu no ES, nevis visai uzņēmuma darbībai kopumā.
Tieši tas arī ir šī režīma mērķis — samaksāt PVN tur, kur tas tiešām rodas, nevis ieiet pilnā režīmā viena Google rēķina dēļ.
Vai PVN īpašais režīms ir aktuāls Tavam uzņēmumam
Vienkāršs jautājums, uz kuru vadītājam sev jāatbild, ir šāds: vai PVN vispār ir aktuāls manam uzņēmumam?
Ja Tavs uzņēmums ir mazs, apgrozījums Latvijā nepārsniedz 50000 EUR gadā, Tu neveic ar PVN apliekamus darījumus Latvijā, bet Tev ir vai būs izdevumi par pakalpojumiem no Eiropas Savienības, tad PVN īpašais režīms visticamāk ir piemērots risinājums.
Ja savukārt uzņēmuma apgrozījums aug, Tu pārdod preces vai pakalpojumus ar PVN Latvijā vai jau objektīvi strādā pilnā PVN režīmā, tad īpašais režīms vairs nav piemērojams un jāizmanto vispārīgā PVN kārtība.
Svarīgi šo izvērtēt savlaicīgi. Ja jau sākumā ir skaidrs, ka uzņēmums izmantos ES pakalpojumus, šo jautājumu ir vērts izrunāt ar grāmatvedi pirms pirmo rēķinu saņemšanas. Reģistrācija īpašajā režīmā notiek VID EDS sistēmā un tehniski ir vienkārša.